Аудит налоговых рисков для нового главного бухгалтера

Компания применяла упрощенную систему налогообложения, действующую для малых и средних предприятий, но не была зарегистрирована в этой категории.

Эксперты SCHNEIDER GROUP проверили налоговые требования, применяемые к группе компаний, чтобы удостовериться в том, что им соответствуют ставки налогов, налоговые резервы и политика в отношении отложенных налоговых активов и обязательств. В ходе проверки возникли замечания, касающиеся учета производственных расходов в качестве разграничительных статей и расходов на амортизацию в качестве основных средств. 

Эксперты SCHNEIDER GROUP также оценили обоснованность решений о кредитных и оценочных обязательствах. После выявленных расхождений с фактическими принципами бухгалтерского и налогового учета было обнаружено и оценено занижение расходов в анализируемом периоде, а также налоговые риски в местной валюте. 

SCHNEIDER GROUP также установила, что для компании клиента действуют нормативы утилизации отходов и он должен платить экологический сбор и сдавать соответствующую отчетность. В дополнение к названным выше пунктам было установлено, что компания является налоговым агентом и, следовательно, обязана сдавать отчет о начисленных и удержанных налогах на суммы, уплаченные иностранным дочерним фирмам, а также удерживать и уплачивать такие налоги, за исключением тех случаев, когда доходы не подлежат налогообложению.

Параллельно SCHNEIDER GROUP провела проверку контролируемых сделок согласно требованиям валютного контроля и внесла некоторые предложения по оптимизации. Компания-клиент осуществляла выплаты займа и процентов третьим лицам, а также сделки по импорту и продаже услуг. Поскольку такие операции относятся к разряду контролируемых, по ним необходимо было сдавать отчетность в налоговые органы. В ходе проверки документов обнаружилось отсутствие сертификата налогового резидентства, а также подтверждение права на получение дохода. 

Кроме того, эксперты SCHNEIDER GROUP провели анализ соблюдения клиентом норм трудового права и требований к защите персональных данных. Компании было рекомендовано разработать внутреннюю политику и процедуры в этой сфере.