10.07.2024
Важные изменения в налоговом законодательстве Республики Казахстан
05.04.2024
Княжество Лихтенштейн исключено из Перечня офшорных зон
Обновлен Перечень офшорных зон, установленный для целей банковской и страховой деятельности, деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг и иных лицензируемых видов деятельности на рынке ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов и организаций, осуществляющих микрофинансовую деятельность. Перечень состоит из 51 государства и определенных территорий.
Из Перечня исключено Княжество Лихтенштейн.
Напомним, что под офшорными зонами понимаются государства и территории, предоставляющие льготный налоговый режим и (или) не предусматривающие раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций.
Новый Перечень был утвержден постановлением Правления Агентства РК по регулированию и развитию финансового рынка № 18 от 29.03.2024 г. и вступил в силу 15.04.2024 г.
Источник: ИС «Параграф»
21.05.2024
Изменения по трансфертному ценообразованию
Ранее сообщалось, что 25.03.2024 г. Президентом Казахстана был подписан Закон РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам трансфертного ценообразования», вступивший в силу 27.05.2024 г.
Одним из важных изменений является поправка, согласно которой заявление об участии в международной группе компаний обязаны подавать все участники такой группы, независимо от наличия обязательства по подаче межстрановой, основной, местной отчетности и объемов выручки. Ниже приведены другие важные нововведения, на которые следует обратить внимание.
Исключена иерархия методов по трансфертному ценообразованию (ТЦ)
Вместе с тем, при выборе метода по ТЦ приоритет остался за методом сопоставимой неконтролируемой цены. В случае невозможности применения метода сопоставимой неконтролируемой цены используется один из четырех методов, являющихся наиболее целесообразным с учетом характера сделки.
Установлен порядок определения диапазона цен и диапазона рентабельности с использованием значения рыночных цен и финансовых данных за три предшествующих календарных года для целей определения рыночной цены. Ранее диапазон определялся исходя из предельных минимальных и максимальных значений.
Также введен новый порядок определения валовой и операционной рентабельности затрат, продаж и активов при соотношении значения валовой прибыли от продаж товаров (работ, услуг) к значению себестоимости проданных товаров (работ, услуг) или к выручке от таких продаж.
Внедрены новые критерии взаимосвязанности сторон для лиц и/или взаимосвязанных сторон
Расширены условия определения взаимосвязанности сторон для усиления контроля вывода капитала при:
- выплате более 50% первоначальной стоимости продуктов за пользование нематериальным активом и/или правом интеллектуальной собственности;
- поставке более 50% общей стоимости сырья, материалов или исходной продукции, используемых для производства готовой продукции;
- формировании более 50% выручки другого лица за отчетный календарный год по сделкам, которые являются международными деловыми операциями;
- превышении задолженности на сумму более 50% собственного капитала или не менее 10% общей суммы долга, возврат которой гарантируется другим лицом на дату заключения сделки или пересмотра основных условий сделки;
- предоставлении права действовать в качестве агента, дистрибьютора или дилера компании при покупке или продаже товаров (работ, услуг) в соответствии с письменным соглашением.
Расширены рамки контроля по ТЦ
Мониторинг сделок по международным деловым операциям распространяется не только на товары, работы и услуги, но и потенциально на все международные деловые операции, включая сделки с акциями и/или долями участия.
Критерий определения внутренних сделок для контроля в отношении ТЦ дополнен положением «стороны сделки имеют разные ставки корпоративного налога». Соответственно, некоторые сделки между казахстанскими налогоплательщиками, связанные с международными деловыми операциями, могут контролироваться в следующих случаях:
- у сторон разные ставки КПН,
- у сторон имеются налоговые убытки или льготы,
- стороны занимаются реализацией полезных ископаемых.
Расширен круг компаний, предоставляющих трехуровневую отчетность
Обязательство по подаче местной отчетности может возникнуть у налогоплательщиков, которые ранее не представляли ее в связи с тем, что не являлись участниками международной группы.
Согласно внесенным поправкам отчетность теперь будет предоставляться участником сделки по контролируемым сделкам с отдельными взаимосвязанными сторонами. Но следует помнить, что отчетность включает в себя только материальные сделки с оборотами более 250 000 месячных расчетных показателей (МРП).
Изменения по корректировке стоимости при ТЦ
Корректировка стоимости по итогам налоговой проверки будет производиться налоговыми органами с использованием медианного значения при определенных условиях. То есть, если по результатам налоговой проверки будет установлен факт отклонения цены сделки от рыночных значений по сделкам со взаимосвязанными сторонами, то корректировка по ТЦ будет определяться исходя из медианного значения рыночных данных.
Вместе с тем, самостоятельная корректировка налогоплательщиком будет производиться с применением диапазона цен и/или диапазона рентабельности (маржи).
Источник: zakon.kz
02.07.2024
Освобождение от обязанности представления декларации о доходах: поправки в Налоговый кодекс
Согласно поправкам, внесенным в редакцию Налогового кодекса, действующую в период с 01.01.2023 г. до 01.01.2024 г., от представления Декларации об активах и обязательствах освобожден ряд лиц.
От представления Декларации об активах и обязательствах освобождены нерезиденты), которые являлись:
- работниками государственных учреждений и их супругами, а также работниками субъектов квазигосударственного сектора и их супругами;
- руководителями, учредителями (участниками) юридических лиц и их супругами, индивидуальными предпринимателями и их супругами.
Декларация о доходах и имуществе представляется ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода, начиная с года, следующего за годом представления декларации об активах и обязательствах.
Поправки вступили в силу 13.07.2024 г.
Источник: zakon.kz