Важные изменения в налоговом законодательстве Республики Казахстан

Источник: Комитет государственных доходов МФ РК (КГД МФ РК)

02.10.2025

НДС для иностранных интернет-платформ: итоги администрирования и новые меры с 2026 года

КГД МФ РК сообщил о результатах администрирования НДС в отношении иностранных интернет-компаний и мерах по усилению налоговой дисциплины, которые начали применяться с 1 января 2026 года.

С момента введения НДС в Казахстане условную регистрацию прошли 116 иностранных интернет-компаний. В 2025 году зарегистрированы 18 новых компаний, включая Chess.com, OpenAI (ChatGPT), Canva и онлайн-сервис Okko. Расширение перечня подтверждает включение крупнейших цифровых игроков в налоговое поле Республики Казахстан.

Совокупные поступления НДС от иностранных интернет-компаний составили 111,6 млрд тенге, из которых 41,8 млрд тенге приходится на 2025 год. Это на 18 млрд тенге больше, чем в 2024 году. Крупнейшими плательщиками в 2025 году стали Temu, Valve Corporation и Apple.

С 1 января 2026 года вводятся дополнительные меры налогового администрирования:

• иностранные интернет-компании, не прошедшие условную регистрацию или уклоняющиеся от уплаты НДС, подлежат блокировке на территории Казахстана;
• перечень таких компаний будет формироваться уполномоченным органом и публиковаться в открытом доступе.

Меры направлены на обеспечение равных условий налогообложения и развитие прозрачной конкурентной среды в цифровой экономике Казахстана.

 

Источник: Комитет государственных доходов МФ РК

12.11.2025

Уточнены критерии признания доходом от предпринимательской деятельности физических лиц

Министром финансов РК принят Приказ № 698, утверждающий формы, правила и сроки представления банками в органы госдоходов сведений о банковских счетах физических и юридических лиц, а также критерии выявления доходов физических лиц с признаками предпринимательской деятельности. Приказ вступил в силу с 1 января 2026 года.

Ключевым изменением стало введение денежного порога для отнесения операций по банковским счетам физических лиц к доходам от предпринимательской деятельности.
Ранее учитывалось только количество поступлений, теперь применяется двойной критерий.

Операции признаются имеющими признаки предпринимательской деятельности при одновременном выполнении следующих условий:

• поступление денежных средств от 100 и более разных лиц в течение 3 последовательных календарных месяцев;
• итоговая сумма поступлений за указанный период превышает 12-кратный размер минимальной заработной платы.

Размер минимальной заработной платы в Республике Казахстан на 1 января 2026 года составляет 85 000 тенге. Таким образом, порог для сумм поступлений - 1 020 000 тенге за три месяца.

 

Источник: ИС «Параграф»

18.11.2025

Утверждён запрет специального налогового режима (СНР) для 44 видов деятельности

Правительством РК утверждён перечень видов деятельности, для которых запрещено применение СНР на основе упрощённой декларации. Запрет установлен в соответствии с положениями нового Налогового кодекса.

В перечень включено 44 вида деятельности, детализированных по 185 наименованиям с кодами ОКЭД. В основном это:

• крупномаржинальные виды деятельности;
• сферы с государственным регулированием;
• финансовый сектор, недропользование, энергетика, строительство, консалтинг, бухгалтерия и аудит;
• торговля подакцизной продукцией, нефтепродуктами, металлами;
• лизинг, банковская и брокерская деятельность, игорный бизнес, цифровой майнинг.

Перечень вводится в действие с 1 января 2026 года. Полный список видов деятельности с кодами ОКЭД доступен по ссылке: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=33070339#sub_id=1

Источник: ИС «Параграф»

04.12.2025

Создана новая специальная экономическая зона «Атырау»

В Атырауской области создана СЭЗ «Атырау», расположенная в границах города Атырау и Жылыойского района вдоль трассы Атырау – Доссор. Общая площадь - 450 га.

СЭЗ «Атырау» создана до 31 декабря 2036 года со следующими целями:

• развитие высокотехнологичных и конкурентоспособных производств;
• привлечение инвестиций и внедрение новых технологий;
• развитие обрабатывающей промышленности, включая химическую, нефтехимическую, металлургическую отрасли, производство неметаллической минеральной продукции, изделий из резины и пластмасс и иной продукции с высокой добавленной стоимостью;
• повышение занятости населения региона.

На территории СЭЗ устанавливается специальный правовой режим, при этом налогообложение осуществляется в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Также применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны.

Положение и целевые индикаторы СЭЗ «Атырау» действуют с 1 декабря 2025 года.

 

Источник: ИС «Параграф»

25.12.2025

Утверждён Перечень участников мониторинга крупных налогоплательщиков

Министерством финансов РК утверждён новый Перечень участников мониторинга крупных налогоплательщиков. В него включены 524 налогоплательщика, определённые в соответствии с новым Налоговым кодексом.

Перечень сформирован на основе налоговой отчётности по состоянию на 1 октября 2025 года, вводится в действие с 1 января 2026 года и будет действовать в течение двух лет.

Ознакомиться с Перечнем можно по следующей ссылке:  https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=34956899

Источник: портал ZAKON.KZ

01.01.2026

Новый Налоговый кодекс вступил в силу

С 1 января 2026 года в Республике Казахстан вступили в силу новый Налоговый кодекс и сопутствующий закон о поправках в налоговое законодательство, ранее подписанные Президентом Касым-Жомартом Токаевым. Документы формируют обновлённую систему налогообложения и затрагивают большинство налоговых режимов и процедур.

Ключевые изменения включают:

• НДС: базовая ставка увеличена до 16%, порог обязательной регистрации снижен до 10 000 МРП;
• Корпоративный подоходный налог (КПН): установлена ставка 25% для банков (за исключением операций по кредитованию субъектов МСБ) и игорного бизнеса; уточнён перечень невозмещаемых расходов;
• Корпоративный подоходный налог у источника выплаты (КПН у ИВ): расширен перечень доходов нерезидентов из источников в РК. К таким доходам от оказания услуг за пределами РК дополнительно отнесены рекламные услуги, а также услуги по сбору и обработке информации;
• Индивидуальный подоходный налог (ИПН): введена прогрессивная шкала ставок 10% и 15%, обновлены правила налогообложения дивидендов;
• Специальные налоговые режимы: сохранены 3 режима - для самозанятых; ИП и юридических лиц на упрощённой декларации; крестьянских (фермерских) хозяйств.

Изменения носят комплексный характер и затрагивают широкий круг налогоплательщиков. Приведённый перечень не является исчерпывающим, в связи с чем рекомендуется обращаться к налоговым специалистам для оценки влияния новых норм на конкретные операции и бизнес-модель.