01.04.2025
Важные изменения в налоговом законодательстве
Источник: ИС «Параграф»
01.01.2025
Ставка социальных
отчислений повышена до 5%
С 1 января 2025 года ставка
социальных отчислений в ФСМС, подлежащих уплате плательщиками за участников
системы обязательного социального страхования и (или) в свою пользу, увеличивается с 3,5% до 5% от объекта их
исчисления.
Кроме того, с 2025 года обязательному социальному страхованию
подлежат физические лица, получающие доходы по договорам гражданско-правового
характера, заключённым с налоговыми
агентами (далее - договоры ГПХ), предметом которых является выполнение
работ (оказание услуг). В их число также входят сотрудники представительств
международных организаций в Республике Казахстан, дипломатических
представительств и консульских учреждений иностранных государств,
аккредитованных в РК.
Объектом исчисления социальных
отчислений для указанных физлиц теперь является сумма доходов, получаемых по
договору ГПХ (выполнение работ/оказание услуг), за исключением тех, с которых
не уплачиваются социальные отчисления в ФСМС.
При этом ежемесячный объект
исчисления социальных отчислений для физлиц, получающих доходы по договорам ГПХ,
не должен превышать 7-кратный минимальный размер заработной платы,
установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском
бюджете.
В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц составляет менее 1 МРЗП, то социальные отчисления исчисляются, уплачиваются исходя из него.
Источник: НК РК
01.01.2025
Ставка НДПИ на добытый уран повышена до 9%
Внесены изменения в ст. 746 НК РК от 1 июля 2024 года № 105-VIII «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан ”О налогах и других обязательных платежах в бюджет”», где предусматривается 2-этапное повышение ставок налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) на добытый уран для недропользователей горно-металлургического сектора экономики.
Таким образом, с 1 января 2025 года ставка НДПИ на добытый уран повышается с 6% до 9%.
Источник: НК РК
01.01.2025
Ставка социального налога повышена до 11%
Ставка социального налога с 2025 года составляет 11% (согласно ст.485 НК
РК от 25 декабря 2017 г.)
Источник: НК РК
01.01.2025
Изменения по акцизам
В ст.463 НК РК внесены изменения в части замены терминов «пиво и пивной напиток» на «пивоваренную продукцию» в целях приведения НК РК в соответствие с Техническим регламентом ЕАЭС «О безопасности алкогольной продукции».
Ставка акцизов на пивоваренную продукцию повышена до 90 тенге/литр.
Источник: ИС «Параграф»
01.01.2025
Изменения по НДС
Изменения коснулись статей 427 и 428. Их действие прекращено
с 01.01.2025 года.
ст. 427. Уплата НДС на импортируемые товары методом зачёта;
ст. 428. Уплата НДС на импортируемые товары на территорию Казахстана с территории государств-членов ЕAЭС методом зачёта.
Источник: ИС «Параграф»
01.01.2025
Изменения по КПН
В ст. 257 НК РК в состав вычета включены:
профессиональная выплата за счёт средств работодателя в соответствии с Трудовым кодексом РК;
стоимость выданной работнику форменной одежды в случаях установления законодательством РК обязанности по ношению форменной одежды и (или) обеспечению ею.
Также изменения по КПН направлены на ввод льгот в области научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР).
Расходы на НИОКР и НТР относятся на вычеты при наличии уведомлений уполномоченного органа в области науки по научно-исследовательским, научно-техническим и (или) опытно-конструкторским работам согласно применимому законодательству РК (ст. 254 НК РК).
При этом основанием для отнесения таких расходов являются:
по расходам на осуществление научно-исследовательских, научно-технических и опытно-конструкторских работ – отчёт о научной и (или) научно-технической деятельности, а также документы, подтверждающие расходы, связанные с такой деятельностью;
по расходам на приобретение научно-исследовательских, научно-технических и опытно-конструкторских работ – фактически исполненное техническое задание и акты приёмки завершенных этапов таких работ.
С 1
января 2025 года налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого
дохода (ст. 288 НК РК):
в
размере 50% от суммы отнесённых на вычеты расходов (затрат) согласно ст. 254
Кодекса на:
- научно-исследовательские, научно-технические и (или) опытно-конструкторские работы в связи с созданием объекта промышленной собственности, включая работы, по которым имеется охранный документ;
- приобретение исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности у организаций высшего и (или) послевузовского образования, научных организаций и стартап-компаний по лицензионному договору или договору уступки исключительного права с целью коммерциализации результатов научной и (или) научно-технической деятельности
Источник: АО «ЕНПФ» (www.enpf.kz/kz/)
08.01.2025
Обязательный
пенсионный взнос работодателя повышен до 2,5%
С 1 января 2025 года размер обязательного пенсионного взноса работодателя (ОПВР) в Казахстане составляет 2,5%.
Источник: НК РК
13.01.2025
Снижение налогов для многодетных семей
С января 2025 года в Казахстане начала действовать новая норма, направленная на поддержку многодетных семей, позволяющая родителям снизить налоговую нагрузку на семейный бюджет и оказывающая положительное воздействие на благосостояние семей с 4 и более детьми.
Так, налоговый вычет для многодетной семьи применяется в совокупности на обоих родителей в размере не более 282 МРП (в 2025 году – 1 108 824 тенге), в одном из следующих порядков:
для одного из родителей - 23 МРП (в 2025 г. – 90 436 тенге) за каждый месяц;
для каждого родителя - 12 МРП (в 2025 г. – 47 184 тенге) за каждый месяц.
Налоговый вычет применяется, если у физлиц на 1 января календарного года, в котором применяется вычет, имеется 4 и более несовершеннолетних детей, что подтверждается копиями свидетельств о рождении.
Таким образом, в 2025 году ежемесячно из дохода многодетных семей дополнительно освобождается от налогообложения около 90 тыс. тенге.
Источник: НК РК
31.01.2025
Изменения в форме 200.00
Внесены изменения в п. 2 ст. 358 Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу.
Налоговый агент предоставляет данные об исчислении, удержании и перечислении сумм индивидуального подоходного налога по каждому физическому лицу - резиденту РК, являющемуся получателем доходов, в виде приложения к декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу, которое:
- составляется по итогам календарного года и представляется с декларацией по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу за последний отчётный период календарного года, установленный п. 2 ст. 357 Кодекса;
- составляется и представляется с декларацией по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу при представлении ликвидационной налоговой отчетности.
Источник: ИС «Параграф»
21.02.2025
Дополнен Перечень товаров, освобождаемых от НДС по инвестиционным контрактам
Дополнен Перечень сырья и (или) материалов с указанием кодов ТН ВЭД ЕАЭС, импорт которых освобождается от НДС в рамках инвестиционного контракта, утверждённый приказом Министра по инвестициям и развитию РК от 27 февраля 2018 года № 140:
Дополнения внесены приказом и.о. Министра иностранных дел РК от 18 февраля 2025 года № 11-1-4/83 и вводятся в действие с 3 марта 2025 года.
Источник: ИС «Параграф»
28.02.2025
Утверждена новая форма заявления об участии в международной группе
Правила заполнения формы заявления об участии в международной группе приведены в соответствие с изменениями, внесенными в Закон РК «О трансфертном ценообразовании» в части представления заявления об участии в международной группе.
Форма заявления об участии в международной группе изложена в новой редакции, при этом установлено, что заявление будет представляться участником в орган государственных доходов только в электронном виде, удостоверенное ЭЦП.
Дата представления заявления будет определяться по дате принятия центральным узлом СОНО, указанной в электронном уведомлении, направляемом участнику международной группы в срок не позднее 1 рабочего дня с момента принятия системой.
Если последний день срока представления отчётности приходится на нерабочий день, он переносится на следующий рабочий день.
При отсутствии программного обеспечения (или обнаружения в нём технических ошибок) у органа госдоходов участник представляет заявление в электронном виде посредством единой платформы приёма и обработки всех обращений граждан или единой системы электронного документооборота. В таком случае датой представления заявления является дата его регистрации в указанной платформе или системе.
При невозможности представления заявления в орган госдоходов в электронном виде участник предоставляет соответствующие документы и заявление на бумажном носителе с приложением копии на электронном носителе:
по почте заказным письмом с уведомлением;
лично на бумажном носителе в 2 экземплярах, один из которых возвращается с отметкой о принятии
Заявление считается
непредставленным, если:
- не соблюдён установленный срок;
- не соответствует установленной форме;
- не указан или неверно указан идентификационный номер;
- не указан финансовый год;
- при подаче в электронном виде отсутствует или недостоверна ЭЦП.
Также в Правила заполнения формы заявления внесены уточнения по указанию кода страны резидентства.
Напомним, что заявление представляется участником международной группы не позднее 1 сентября года, следующего за отчётным финансовым годом.
Изменения утверждены приказом Министра финансов РК от 24 февраля 2025 года № 84 и вводятся в действие с 10 марта 2025 года.
Источник: Комитет государственных доходов МФ РК (www.kgd.gov.kz/ru)
11.02.2025
КГД о применении налоговых вычетов по ИПН с 1 января 2025 года
С 1 января 2025 года согласно НК РК при определении налогооблагаемого дохода физические лица могут применять следующие виды налоговых вычетов:
для многодетных семей (4 и более несовершеннолетних детей) - не более 282 МРП (1 108 824 тенге) в год;
прочие, включающие в том числе:
по расходам на обучение в свою пользу и лиц, не достигших 21 года (дошкольное воспитание и обучение, средне-специальное и высшее образование), находящихся на иждивении - не более 118 МРП (463 976 тенге) в год;
медицину - не более 118 МРП (463 976 тенге) в год;
по вознаграждениям по ипотечным жилищным займам - не более 118 МРП (463 976 тенге) в год.
Общая сумма налоговых вычетов для многодетных семей и прочих вычетов за год не должна превышать 564 МРП (2 217 648 тенге) к совокупной сумме доходов у источника выплаты и при самостоятельном налогообложении.
Указанные вычеты могут применяться физлицами как самостоятельно, так и у налогового агента (работодателя).
Особенность применения прочих вычетов к доходу работника-физлица заключается в представлении им работодателю заявления на применение только предварительной суммы прочих вычетов за календарный год в размере не более 282 МРП (1 108 824 тенге).
Затем такое лицо обязано представить декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00) по итогам календарного года с приложением копий подтверждающих документов. При этом в случае возникновения превышения ИПН физлицо вправе потребовать от органов госдоходов зачесть или вернуть сумму превышения по ИПН.
Для зачёта и (или) возврата превышения по ИПН органы госдоходов будут проводить проверку на правомерность применения прочих налоговых вычетов.
Проверка проводится в течение 1 года после
срока представления декларации о доходах и имуществе. После её подтверждения
будет приниматься решение по ИПН (по обязательствам 2025 года возврат при
подтверждении правильности применения прочих вычетов будет осуществлён до 15
сентября 2027 года).