ОАЭ исключают из перечней офшорных юрисдикций: новые налоговые правила с 2026 года

Минфин России в ноябре 2025 года опубликовал проекты приказов, согласно которым Объединённые Арабские Эмираты исключаются из всех перечней офшорных юрисдикций с 1 января 2026 года. Это открывает бизнесу ряд новых налоговых возможностей, но некоторые ограничения всё же сохранятся для холдинговых структур.

Какие новые возможности появятся у бизнеса?

• Нулевая ставка налога на дивиденды из ОАЭ: Теперь российские компании смогут получать дивиденды из дочерних компаний в ОАЭ по ставке 0% – если доля владения составляет не менее 50% и активы находятся в собственности не менее года. Важно: дивиденды должны быть выплачены из прибыли, которая уже обложена налогом в ОАЭ.
• Льготы при продаже долей и передаче имущества. Применяется 0% налог при продаже долей или акций эмиратских компаний (при соблюдении дополнительных условий). Также можно пользоваться льготами при безвозмездной передаче имущества внутри группы.

Какие ограничения остаются для холдингов?

• Новое требование для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании (далее – КИК): чтобы не облагать налогом прибыль своих компаний в иностранных юрисдикциях, ставка корпоративного налога в стране регистрации КИК должна составлять не менее 15%. Поскольку общая ставка корпоративного налога в ОАЭ установлена на уровне 9%, данное условие выполнить не представляется возможным. Следовательно, прибыль КИК, зарегистрированных в ОАЭ, подлежит включению в налоговую базу их российских контролирующих лиц.
• Контроль по правилам трансфертного ценообразования (далее – ТЦО) сохраняется: сделки с независимыми контрагентами из стран, где ставка налога 15% и ниже (как в ОАЭ), будут и дальше признаваться контролируемыми для целей ТЦО. Исключение из офшорных списков не отменяет подготовки ТЦО документации.

Что рекомендует SCHNEIDER GROUP?

• Провести аудит структуры: оцените, какие компании/цепочки попадают под новые правила.
• Пересчитать налоговые последствия: посмотрите, где и как можно применить ставку 0% по дивидендам, и как новые ограничения повлияют на прибыль КИК.
• Готовьте документы заранее: подтверждайте структуру владения, налоговую базу и статус доходов/расходов.