Налоговая реформа в Российской Федерации

15.07.2024

10 июля 2024 года Государственная Дума приняла в третьем чтении внесение существенных изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ), которые приведут к увеличению налоговой нагрузки как для юридических, так и для физических лиц. Поправки будут иметь долгосрочные последствия для экономики Российской Федерации.

Наиболее значимые изменения, вступающие в силу с 1 января 2025 года:

Вводится пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ
Ставка налога на прибыль повысится до 25%
Налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения (УСН) с доходом более 60 млн руб. будут платить НДС.

НДФЛ

Вводится пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ для следующих групп доходов со следующими ставками:

менее 2,4 млн руб. - 13% (останется прежней)
от 2,4 до 5 млн руб. - 15%
от 5 до 20 млн руб. - 18%
от 20 до 50 млн руб. - 20%
свыше 50 млн руб. - 22%

Повышенные налоговые ставки будут применяться не ко всей сумме дохода, а только к суммам дохода, превышающим соответствующие пороговые значения.

Для дивидендов, процентных доходов по вкладам, доходов от операций с ценными бумагами, цифровыми финансовыми активами, от продажи имущества и других пассивных доходов ставка НДФЛ составит 13% при сумме до 2,4 млн руб. и 15% - свыше этой суммы.

Налог на прибыль

Фиксированная основная налоговая ставка по налогу на прибыль повышается с 20% до 25% (текущая – 20%).

Нулевая ставка для ИT-компаний с 2025 года действовать не будет. На период до 2030 года они будут платить налог на прибыль по ставке 5%. Для компаний, приобретающих российское программное обеспечение, увеличен повышающий коэффициент учета расходов – с 1,5 до 2.

УСН

УСН может применяться до достижения выручки в 450 млн руб. по итогам года. В настоящее время максимальная сумма составляет 200 млн руб.

В будущем предприятия с годовым доходом более 60 млн руб. должны будут платить НДС. Ставка НДС составляет 5% при годовом доходе от 60 до 250 млн руб. и 7% при годовом доходе свыше 250 млн руб. В настоящее время при упрощенной системе налогообложения НДС не уплачивается.

Ставка налога на прибыль составляет 6%, если базой для расчета является сумма доходов, и 15%, если базой для расчета является превышение доходов над расходами. Повышенные налоговые ставки, введенные в 2021 году для предприятий с доходом более 150 млн руб. и среднесписочной численностью работников более 100 человек, будут отменены.

Изменение налогообложения в отдельных отраслях

Новая редакция НК РФ предусматривает следующие изменения налогообложения для отдельных отраслей:

увеличение НДПИ по отдельным видам полезных ископаемых
расширение списка подакцизных товаров, в который включили фармацевтическую субстанцию этилового спирта, а также спиртосодержащие лекарственные препараты; никотиновое сырье и бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания.

Как мы можем помочь

В сложившейся ситуации увеличения налогового бремени особенно важной становится квалифицированная экспертная поддержка компаний, организация качественного интерим- и комплаенс-менеджмента, поиска решений реструктуризации бизнеса и перераспределения активов.

Практический опыт экспертов SCHNEIDER GROUP является основой качественного анализа каждой конкретной ситуации, позволяет дать действительно ценные советы о лучших практиках оптимизации бизнес процессов, снижения рисков и сокращения затрат.

Будем рады оказать Вам профессиональную партнерскую поддержку на всех этапах Вашей деятельности.

Напишите нам

Идёт отправка...