Россия | Возможность возмещения НДС при продаже прав на объекты интеллектуальной собственности за рубеж

16 июля в Госдуму РФ был внесен, а 22 июля принят в третьем чтении законопроект для реализации распоряжения президента России по изменениям в сфере налогообложения в ИТ-сфере, включающий в себя ряд льгот по НДС, налогу на прибыль и страховым взносам.

Предлагаемые меры включают в себя:

  • Изменение условий для освобождения от НДС услуг по предоставлению прав пользования на программы для ЭВМ и базы данных, изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау),
  • Обложение налогом на прибыль с применением налоговой ставки 3% для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных,
  • Уплату с 2021 года указанными выше IT-компаниями страховых взносов с применением ставки 7,6 процентов.

Законом предусматриваются условия для применения указанных выше льгот.

Так, например, для применения льготы по НДС программы для ЭВМ и базы данных должны быть включены в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. Налогообложение передачи прав на другие программы будет осуществляться с применением ставки 20%. Вместе с тем новые нормы открывают возможности для реализации услуг по предоставлению прав на использование программ для ЭВМ и баз данных в безналоговом режиме в тех случаях, когда покупателем услуг является иностранная компания. При этом российская компания получает право на возврат входящего НДС из бюджета.

Ставка 3 % по налогу на прибыль будет доступна тем организациям, которые имеют специальную аккредитацию и численность от 7 человек; у которых доход от реализации ПО, баз данных, прав на них, услуг по сопровождению составляет не менее 90%.

Изменения затронут как компании, работающие в IT-сфере, так и компании, для которых предоставление прав на программы для ЭВМ и базы данных не является основным видом деятельности, но они в той или иной мере используют результаты интеллектуальной деятельности в своем бизнесе.

Свяжитесь с нами, чтобы узнать о возможных последствиях налоговых изменений и оценить возможность использования налоговых льгот в Вашей компании.

Задать вопрос

Д-р Томас Мундри
Партнер, Юридический, налоговый, департаменты, временное управление, Москва
+7 / 495 / 956 55 57
Екатерина Лакатош
Руководитель налоговых проектов
+7 / 495 / 956 55 57

Подписка на новостную рассылку

subscribe

Подпишитесь на нашу рассылку и получайте новости и извещения о событиях и отраслевые отчеты Industry Insights на свою почту.