Правительство РФ утвердило концепцию системы налогового мониторинга

Распоряжением Правительства РФ от 21 февраля 2020 г. утверждена концепция новой системы контроля для российских налогоплательщиков – налогового мониторинга (далее – «Концепция»). Для того, чтобы поправки вступили в силу, Концепция должна пройти законодательную процедуру.

Согласно Концепции планируется не только снизить пороги для добровольного участия компаний в налоговом мониторинге, но и упростить саму процедуру. В нашем обзоре расскажем, в чем преимущества налогового мониторинга, с учетом предусмотренных Концепцией правок, для вашего бизнеса и чего можно ждать в будущем.

Налоговый мониторинг: что это такое?

Режим налогового мониторинга, действующий в России с 2016 года, заменяет традиционные налоговые проверки на онлайн-взаимодействие между налогоплательщиком и налоговым органом. В ходе налогового мониторинга инспекторы в режиме реального времени анализируют налоговую и бухгалтерскую отчетность, а также информацию о сделках и других хозяйственных операциях компании.
В рамках налогового мониторинга предприятия предоставляют онлайн-доступ ответственным налоговым органам к документам и другой информации, составляющей основу для исчисления и уплаты налогов, или представляют эти документы властям по телекоммуникационным каналам связи (далее – «ТКС»).

Когда этот режим стартовал, новую форму взаимодействия решили опробовать лишь семь компаний. В начале 2020 года в нем участвует уже 95 налогоплательщиков, что говорит о достаточном успехе данной системы. После одобрения Концепции правительством ФНС ожидает дальнейший рост не менее 20% ежегодно.

Основные изменения, предусмотренные Концепцией

Чем же так хороша Концепция? Она делает режим налогового мониторинга привлекательнее для бизнеса. В частности, будут поэтапно снижены следующие пороги:

• Будет снижена планка по совокупной сумме уплаченных налогов (включая НДФЛ и социальные взносы) за год с 300 млн руб. до 100 млн руб. к 2022 году.
• Снижается минимальное требование к сумме годовых доходов с 3 млрд до 1 млрд руб. к 2022 году.
• Уменьшится минимальный порог по уровню активов с 3 млрд до 1 млрд руб. к 2022 году
  

При этом, компания имеет право участвовать в налоговом мониторинге, если соответствует хотя бы одному из установленных критериев (ранее необходимо было одновременное выполнение всех условий).

В соответствии с Концепцией расширится спектр функций налогового мониторинга на благо участвующих в нем компаний. Предприятия будут иметь возможность предъявлять требования о возмещении НДС или акцизов. Налоговый мониторинг предусматривает несколько способов взаимодействия с налоговыми органами:

• Взаимодействие в режиме онлайн,
• либо посредством полного подключения налоговиками к информационной системе компании,
• либо через т.н. «витрину данных», когда компании частично открывают доступ к своим документам и информации;
• Предоставление документов в формате XML или PDF/A3 по ТКС.
  

Помимо налоговых инспекторов отслеживать ошибки и нарушения будут и специальные программы – роботы, удаленно отслеживающие ошибки и нарушения. Предполагается, что роботы будут проверять полноту и целостность данных учета, восстанавливать хронологическую последовательность отражения всех операций в учетной системе, а также проверять наличие подтверждающих первичных документов.

Преимущества для бизнеса

Предполагается, что новые меры сделают систему налогового мониторинга более привлекательной для большего числа налогоплательщиков. По прогнозам самих налоговых органов, к 2024 году режим смогут применять около восьми тысяч налогоплательщиков – юридических лиц.

Несмотря на необходимость в дополнительных ресурсах, требуемых от компаний при переходе на налогового мониторинга, в основном касающихся информационных ресурсов, положительных моментов больше. , Ниже представлены основные преимущества:

• сокращение издержек на налоговые проверки;
• снижение налоговых рисков и повышение предсказуемости налоговых обязательств;
• снижение административного давления;
• повышение уровня доверия к налогоплательщику со стороны ФНС;
• возможность получения мотивированного мнения налогового органа;
• «быстрое закрытие» налоговых периодов – не позднее 9 месяцев после окончания года.
  

Как SCHNEIDER GROUP может помочь?

Компания SCHNEIDER GROUP с удовольствием проконсультирует вас в отношении потенциальных преимуществ и недостатков участия в режиме налогового мониторинга, , а также поможет подготовиться к переходу на него.