Обращение президента России — что будет с бизнесом?

25 марта 2020 года президент России Владимир Владимирович Путин обратился к россиянам в связи с кризисной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции. В дополнение к введению нерабочей недели с 30 марта по 3 апреля для большинства россиян, президент объявил о ряде мер, направленных на облегчение налогового бремени для компаний и оказание им помощи в преодолении текущего кризиса. Эксперты налоговой практики SCHENIDER GROUPS комментируют меры Президента ниже.

Предоставление отсрочки по уплате всех налогов, кроме НДС, малому и среднему бизнесу (МСП)  на ближайшие 6 месяцев, а для микропредприятий — дополнительно по уплате социальных взносов

Ранее такая мера была объявлена правительством для компаний, работающих в сфере туризма и воздушного транспорта, а также в области физической культуры и спорта, искусства, культуры и кино, и планировалось ввести ее к 1 мая 2020 года. Для этой цели Министерству финансов было поручено разработать федеральный закон. Фактически данная мера будет означать, что налоговые органы не будут выставлять претензии по уплате налогов и отправлять решения о сборе налогов и социальных взносов, а на суммы долга не будут начисляться пенни.

Определение МСП, а также микропредприятий, включает организации, в которых минимум 51% уставного капитала принадлежит физическим или юридическим лицам. Доля организаций, не являющихся МСП, не должна превышать 49%, а доля государственных или некоммерческих организаций не должна превышать 25%. Кроме того, необходимо соблюдать ограничения по размеру выручки и количеству работников:

Выручка для микропредприятий не должна превышать 120 млн рублей, а численность работников — 15 человек;

Выручка для малых предприятий не должна превышать 800 млн рублей, а численность работников — 100 человек;

Выручка для средних предприятий не должна превышать 2 млрд рублей, а численность работников — 250 человек.

 Перенос сроков сдачи отчетности

В связи с тем, что следующая неделя с 30 марта 2020 года по 3 апреля 2020 года была объявлена нерабочей, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации все налоговые сроки, установленные на этой неделе, будут перенесены на первый рабочий день, следующий за  этой датой.

Это относится к сдаче деклараций по налогу на прибыль за 2019 год и годовой бухгалтерской отчетности.

Тем не менее, во избежание любых негативных последствий, мы рекомендуем подавать декларации и формы отчетности в электронном виде или на бумажном носителе в официально установленные сроки.

Независимо от того, что правительство Российской Федерации официально объявит об отсрочке сроков сдачи отчетности (на основании ст. 193 Гражданского кодекса РФ и п.7 ст. 6.1. Налогового кодекса РФ), мы рекомендуем подавать исправленные отчеты позже, для того, чтобы в дальнейшем не оспаривать начисленные пенни, которые могут быть вызваны системными ошибками.

МСП и микропредприятия также смогут получать отсрочки по кредитам на ближайшие 6 месяцев

Данная мера необходима для поддержки МСП, так как текущая ситуация затрагивает многие отрасли, и многие компании вынуждены приостанавливать свою деятельность, не получая прибыли, но продолжая выполнять свои обязательства. Однако, для корректировки бюджетов, необходимо дождаться разъяснения, смогут ли все МСП получить отсрочку, или они должны соответствовать определенным критериям: иметь приостановленные операции или определенные финансовые результаты в течение определенного периода.

Будет введен 6-месячный мораторий на  подачу заявлений кредиторов о банкротстве компаний, взыскание долгов и начисление штрафов

Ранее эта мера была объявлена правительством, и было предложено ввести ее до 1 мая 2020 года. Это будет означать, что если компания находится на грани банкротства из-за невозможности уплаты налогов и социальных взносов, налоговый орган не сможет подать заявление о банкротстве такой компании. Можно предположить, что это правило будет действовать не для всех компаний, а только для тех, которые находятся в затруднительном положении: в сфере туризма и воздушного транспорта, физической культуры и спорта, искусства, культуры и кино. Возможно, речь идет только об МСП. Правительству поручено расширить перечень отраслей в случае необходимости.

Ставки страховых социальных взносов снизятся с  30% до 15%

Реализация этой меры потребует внесения изменений в Налоговый кодекс. Скорее всего, правило будет распространяться не на все организации, а также на МСП и на компании, работающие в вышеупомянутых отраслях. Более того, эта мера вводится на неопределенный срок, что, по мнению Президента, должно побуждать работодателей повышать уровень заработной платы своих сотрудников.

Ставка налога на дивиденды, выплачиваемые иностранным компаниям, составит 15%

В настоящее время ставка 15% устанавливается российским национальным законодательством и применяется в случае отсутствия соглашения об избежании двойного налогообложения (DTT) со страной, в которую выплачивается доход. По условиям таких соглашений с большинством стран в зависимости от различных факторов  применяется ставка 5% или 10%. Объявленная Президентом мера потребует внесения изменений в существующие DTT. В то же время было отмечено, что если зарубежные страны не будут сотрудничать с Россией, она в одностороннем порядке откажется от соглашений.

Обращаем Ваше внимание на то, что процесс внесения изменений в соглашения, заключенные на международном уровне, очень длительный и занимает обычно до 2 лет.

Тем не менее, это заявление может оказать негативное влияние на инвестиционный климат в России. Объявленная мера была направлена на борьбу с оффшорными схемами, при которых денежные средства выводятся за границу и переводятся на счета физических лиц без уплаты налогов или с уплатой минимального налога в размере 2%. Однако премьер-министр России Михаил Мишустин уже поручил Министерству финансов пересмотреть соответствующие международные соглашения.

Для граждан с общей суммой вкладов в банках или в долговые ценные бумаги более 1 млн рублей процентные доходы будут считаться налогооблагаемой прибылью и облагаться налогом по ставке 13%.

В настоящее время такой доход не подлежит налогообложению. Введение этой меры связано с тем, что государству потребуется финансирование для реализации остальных мер, которые были объявлены. Мера потребует внесения изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и, по нашему мнению, может быть введена не ранее 2021 года, поскольку закон, ухудшающий положение налогоплательщиков, не может иметь обратной силы.

***

Компания SCHNEIDER GROUP не только активно следит за ситуацией, но и принимает участие в обсуждении предложений со стороны представителей бизнеса. Мы будем продолжать информировать Вас о новостях в этой области.

Сотрудники налогового отдела SCHNEIDER GROUP готовы проконсультировать Вас по вопросам реализации мер, направленных на поддержку экономики в условиях распространения коронавирусной инфекции.