Каковы последствия для работодателей введения прогрессивной шкалы НДФЛ?

21.10.2020 г. Госдума единогласно приняла в первом чтении законопроект № 1022669-7 о повышении на 2% ставки НДФЛ для налогоплательщиков, доход которых превышает 5 млн руб. Ожидается, что основной приток денежных средств поступит от трудовых доходов, что, естественно, создаст в обозримом будущем риски для работодателей.

Итоговый список доходов, к которым должна применяться ставка, пока обсуждается: Минфин России предложил исключить нерегулярные доходы от продажи имущества, но распространить действие повышенной ставки на доходы от трудовой деятельности, дивиденды и другие периодические доходы.

Администрированием НДФЛ по трудовым доходам занимается работодатель: как налоговый агент, он отчитывается и перечисляет НДФЛ за своих работников. Замена плоской шкалы на прогрессивную на практике может привести к определенным трудностям, которые выражаются в необходимости учитывать как интересы компании, так и ее работников. В итоге это может привести к возвращению части работодателей к выплате «серых» заработных плат, что, несомненно, приведет к налоговым спорам, так как в последнее время налоговые органы пользуются информационными системами достаточно высокого уровня. Добросовестные работодатели, у которых в штате есть работники, получающие в месяц более 416 тыс. руб. (до налогообложения), могут столкнуться, помимо усиления контроля, с рядом дополнительных проблем.

Принципиальной становится необходимость отслеживания доходов, полученных за период, и планирование кадровых изменений, так как именно в момент превышения порога в 5 млн руб. ставка НДФЛ должна будет поменяться с 13% на комбинированную ставку: 650 тыс. руб. с части дохода, которая не превышает порог, и 15% — с части, превышающей его.

Если законопроект будет принят в текущем варианте, то это значит, что потенциальные риски могут возникнуть в следующих случаях:

• Выплата премий по итогам года
• Повышение заработной платы работников в течение года
• Согласование размера вознаграждения в евро или долларах США
• Выплата выходного пособия и «золотых парашютов» работникам при увольнении.

В этой связи мы рекомендуем Вам учитывать данные изменения при планировании бюджета. Также необходимо провести ревизию соответствующих соглашений на предмет условий, которые могут вызвать повышение налоговой ставки при выплате доходов, и определить, насколько такие условия необходимы в данных обстоятельствах.

SCHNEIDER GROUP может оказать Вам поддержку в вопросах налогового учета, связанных с повышением ставки НДФЛ в рамках действующего законодательства. Мы также можем взять на себя функцию расчета и выплаты заработной платы и расчета налогов для Ваших сотрудников, а также предложить Вам услуги по осуществлению функции главного бухгалтера и временного управления компанией.