Россия | Что делать с требованиями из налоговых органов?

В середине 2015 года Федеральной налоговой службой была запущена автоматическая система контроля налоговой отчетности (так называемая АСК НДС-2). Данная система позволяет сравнивать различные элементы отчетности компаний, и, в случае обнаружения определенных показателей, требования о пояснениях рассылаются автоматически.

Разработка данной системы, а также поэтапный переход к сдаче налоговой отчетности в электронном формате в последние годы привели к значительному увеличению требований от налоговой службы о предоставлении документов и информации для камеральных и прочих налоговых проверок. В настоящее время SCHNEIDER GROUP получает около 150 налоговых требований для своих клиентов в месяц.

Наиболее часто встречающиеся типы требований:

  • требования о предоставлении документации и информации в рамках налоговых проверок или проверок контрагентов;
  • вызов в налоговую инспекцию для дачи пояснений по данным отчетности компании (например, пояснение причин убыточной деятельности);
  • требования об уплате пеней, штрафов.

Ниже Вы найдете полезные советы о том, как реагировать на подобные требования.

Требования о предоставлении документации и информации в рамках налоговых проверок или проверок контрагентов

Налоговое требование должно содержать следующую информацию:

  • основание для требования (в рамках какой именно налоговой проверки были затребованы документы);
  • за какой период должны быть поданы документы;
  • наименования требуемых документов (договоры, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и т.д.) и/или тему для разъяснений;
  • наименование контрагента, в отношении которого запрашиваются документы (в случае встречной проверки).

Обращаем Ваше внимание на то, что налоговые органы должны запрашивать только те документы и информацию, которые имеют непосредственное отношение к предмету налоговой проверки.

Компания должна предоставить запрашиваемую информацию в течение:

  • 5 рабочих дней, в случае, если требование посылается вследствие ошибок или несоответствий, выявленных в отчетности или в случае встречной проверки;
  • 10 рабочих дней, если запрашиваются документы или информация.

В случае непредставления запрашиваемой информации или документов, на компанию налагается штраф в размере 200 рублей за каждый отдельный непредставленный документ.

Вызов в налоговую инспекцию для дачи пояснений.

Налоговые органы могут вызвать для дачи пояснений руководителя компании (обычно Генерального директора):

  • в связи с уплаченными (удержанными) налогами и сборами;
  • в связи с налоговой проверкой;
  • в остальных случаях, относящихся к соблюдению требований налогового законодательства (например, комиссия по легализации налоговой базы).

В случае, если причины вызова в налоговую инспекцию нечетко указаны в налоговом требовании, мы рекомендуем Вам связаться с налоговыми органами для их разъяснения.

Рекомендуется также взять с собой бухгалтера на встречу с налоговыми инспекторами, поскольку некоторые вопросы могут затрагивать бухгалтерские или налоговые аспекты.

В случае игнорирования требований налоговых органов, на Генерального директора могут быть наложены штрафы.

Требования об уплате пеней, штрафов

Налоговое требование должно содержать следующую информацию:

  • сумма налоговой задолженности, размер пеней, начисленных на дату требования;
  • дата и последствия несоблюдения требования.

Обычно уплата должна быть произведена в течение 8 рабочих дней, если только иной, более длительный,  период не указан в налоговом требовании.

В случае, если компания не производит уплату, налоговые органы обычно посылают в банк решение о приостановлении операций по счетам и удержании суммы задолженности со счета компании. Таким образом, мы рекомендуем уплачивать налоговые пенни в срок, в налоговом требовании.

Обращаем Ваше внимание на то, что банки не размещают депозитов до тех пор, пока пенни не будут уплачены, а банки не получат от налоговых органов подтверждение о разблокировке счета.

Мы в SCHNEIDER GROUP постоянно отслеживаем налоговые требования и общие тенденции налоговых органов по данному вопросу. Мы готовы оказать Вам любую требуемую поддержку по вопросам, связанным с ответом на налоговые требования.

Accounting Tipp_small
Свяжитесь с нашими экспертами:
Elena Nazarova
Senior Expert of Internal Controls
+7 / 495 / 956 55 57
Daria Shelkova
Associate Finance Director (Internal Controls)
+7 / 495 / 956 55 57
Olga Mastsevaya
Associate Finance Director
+7 / 812 / 458 58 00
Olga Konovalova
Associate Finance Director
+7 / 812 / 458 58 00
X
X
X